تعلّم المحاسبة بذكاء

ما هو الإقرار الضريبي؟

الإقرار الضريبي هو نموذج دوري تقدّمه المنشأة المسجّلة في ضريبة القيمة المضافة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، تُفصح فيه عن مبيعاتها ومشترياتها خلال الفترة الضريبية، وتحسب صافي الضريبة المستحقة عليها (أو المستردة لها). نسبة الضريبة الأساسية في السعودية 15٪.

المفاهيم الأساسية

• ضريبة المخرجات: الضريبة التي تحصّلها المنشأة من عملائها على مبيعاتها الخاضعة (المبيعات × 15٪).
• ضريبة المدخلات: الضريبة التي دفعتها المنشأة لمورّديها على مشترياتها ومصروفاتها الخاضعة، ويحق لها خصمها.
• صافي الضريبة = ضريبة المخرجات − ضريبة المدخلات. إذا كان موجباً تسدّده المنشأة للهيئة، وإذا كان سالباً يحق لها استرداده أو ترحيله.
• التوريدات الصفرية (0٪): مثل الصادرات خارج دول المجلس والأدوية المؤهلة — تُذكر في الإقرار لكن ضريبتها صفر مع بقاء حق خصم المدخلات.
• التوريدات المعفاة: مثل بعض الخدمات المالية وتأجير العقار السكني — لا تُفرض عليها ضريبة ولا يُخصم ما يخصها من مدخلات.

الفترات الضريبية ومواعيد التقديم

• المنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية 40 مليون ريال: إقرار شهري.
• المنشآت الأقل من ذلك: إقرار ربع سنوي (كل 3 أشهر).
• آخر موعد للتقديم والسداد: نهاية الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية.
• التأخر في التقديم أو السداد يعرّض المنشأة لغرامات نظامية.

خطوات تعبئة الإقرار

• ١) تسجيل الدخول لبوابة الهيئة (zatca.gov.sa) واختيار الإقرار المستحق.
• ٢) إدخال المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية 15٪ وضريبتها.
• ٣) إدخال المبيعات الصفرية والمعفاة والصادرات (إن وجدت).
• ٤) إدخال المشتريات الخاضعة وضريبة مدخلاتها القابلة للخصم.
• ٥) مراجعة صافي الضريبة المحسوب تلقائياً، ثم التقديم والسداد عبر سداد.

القيود المحاسبية للضريبة